{"id":2006,"date":"2017-01-20T19:04:19","date_gmt":"2017-01-20T18:04:19","guid":{"rendered":"http:\/\/viaugustaestudioyconsultoria.com\/?p=2006&#038;lang=en"},"modified":"2019-10-31T10:02:58","modified_gmt":"2019-10-31T09:02:58","slug":"plan-control-tributario-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/viaugustaestudiolegal.com\/en\/plan-control-tributario-2017\/","title":{"rendered":"Plan de Control Tributario 2017"},"content":{"rendered":"<div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-fullwidth-1  fusion-parallax-none nonhundred-percent-fullwidth\" style=\"border-bottom-width: 0px;border-top-width: 0px;border-bottom-style: solid;border-top-style: solid;padding-bottom:20px;padding-top:0px;padding-left:;padding-right:;\"><style type=\"text\/css\" scoped=\"scoped\">.fusion-fullwidth-1 {\n                            padding-left: px !important;\n                            padding-right: px !important;\n                        }<\/style><div class=\"fusion-row\"><h4>DG AEAT Resol 19-1-17, BOE 27-1-17<\/h4>\n<p>\u200bSe refuerzan las actuaciones desarrolladas en a\u00f1os anteriores y se incorporan otras nuevas en l\u00ednea con el contexto econ\u00f3mico, social y normativo en el que la AEAT desarrolla su actividad.<\/p>\n<ol type=\"A\">\n<li><strong>Control de grandes fortunas<\/strong>\n<ol>\n<li><strong>Desarrollo de nuevas herramientas inform\u00e1ticas.<\/strong> Se crean con el fin de facilitar la identificaci\u00f3n de perfiles de riesgo y las inspecciones sobre grandes patrimonios. Analizan entre otras:\n<ul>\n<li>Alteraciones patrimoniales y trasvases de rentas efectuadas a partir de t\u00e9cnicas agresivas de planificaci\u00f3n fiscal.<\/li>\n<li>Uso de sociedades interpuestas para encauzar retribuciones personales.<\/li>\n<li>Manifestaciones de capacidad econ\u00f3mica inconsistentes con las bases imponibles declaradas en el IRPF.<\/li>\n<li>Disponibilidad de activos en el exterior.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n.<\/strong> Se desarrollar\u00e1n actuaciones de control a partir de la informaci\u00f3n obtenida en el marco del <strong>Acuerdo FATCA<\/strong> y, a finales de a\u00f1o, a trav\u00e9s del <strong>modelo CRS<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>Explotaci\u00f3n de informaci\u00f3n. <\/strong>La obtenida fundamentalmente a trav\u00e9s del <strong>modelo 720<\/strong> (declaraci\u00f3n informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero) y del <strong>modelo 750<\/strong> (declaraci\u00f3n Tributaria Especial) relacionada con la actividad en el extranjero en particular sobre:\n<ul>\n<li>Transacciones con territorios de baja tributaci\u00f3n<\/li>\n<li>Comunicaciones espont\u00e1neas procedentes de terceros estados<\/li>\n<li>Estructuras opacas con componente internacional<\/li>\n<li>Localizaciones ficticias de residencias fiscales en el extranjero<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<li><strong>IVA y la lucha contra la econom\u00eda sumergida<\/strong>\n<ol>\n<li>\u200bSe incidir\u00e1 en actuaciones sobre sectores en los que se aprecie <strong>mayor \u200bnivel de riesgo<\/strong> de incumplimiento en el IVA, potenciando la presencia de la Administraci\u00f3n en relaci\u00f3n con actividades caracterizadas por la venta al consumidor final.<\/li>\n<li>Se intensifican las <strong>personaciones en las sedes<\/strong> donde se realiza la actividad econ\u00f3mica de los obligados tributarios. Adem\u00e1s, se prev\u00e9 la extensi\u00f3n de actuaciones a todos aquellos sectores en los que se aprecie una especial percepci\u00f3n de elevados niveles de econom\u00eda sumergida y se vigilar\u00e1n los <strong>comportamientos tributarios posteriores<\/strong> a las comprobaciones, a los efectos de conseguir un ensanchamiento de las bases tributarias de forma permanente en el tiempo.<\/li>\n<li>Se potenciar\u00e1 el an\u00e1lisis de la <strong>capacidad adquisitiva real<\/strong> de los contribuyentes, combinando el contraste de la informaci\u00f3n declarada sobre bienes y derechos con informaci\u00f3n sobre gesti\u00f3n de cuentas corrientes e inconsistencias con su titularidad formal, beneficiarios de tarjetas de cr\u00e9dito emitidas tanto en Espa\u00f1a como en el extranjero y uso de efectivo, a la vez que se mantienen las actuaciones para verificar el cumplimiento de la limitaci\u00f3n de pagos en efectivo.<br \/>\n        Al mismo tiempo, la Agencia reforzar\u00e1 el an\u00e1lisis del <strong>software comercial<\/strong> que posibilita la ocultaci\u00f3n de ventas, en el marco de la estrategia que viene manteniendo de desarrollo de actuaciones selectivas coordinadas a nivel nacional para combatir el fraude vinculado a la utilizaci\u00f3n de este software.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<li><strong>Elusi\u00f3n fiscal de multinacionales<\/strong>\n<ol>\n<li><strong>Desarrollo de modelos de an\u00e1lisis de riesgo.<\/strong> Se impulsan con el fin de optimizar el uso de la informaci\u00f3n que se recibir\u00e1 este a\u00f1o 2017 sobre &#8220;<strong>tax rulings<\/strong>&#8221; y en 2018 sobre los informes<strong> &#8220;Pa\u00eds por Pa\u00eds&#8221;<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>Correcci\u00f3n de pr\u00e1cticas elusivas de las multinacionalesde acuerdo con las \u00e1reas de riesgo BEPS.<\/strong> (Erosi\u00f3n de Bases y Traslado de Beneficios) de la OCDE. En particular, se analizar\u00e1n:\n<ul>\n<li>Las estructuras de planificaci\u00f3n fiscal agresiva<\/li>\n<li>Estructuras h\u00edbridas (con distinto tratamiento fiscal en Espa\u00f1a y en un pa\u00eds tercero)<\/li>\n<li>Generaci\u00f3n artificial de gastos financieros<\/li>\n<li>Utilizaci\u00f3n abusiva de las pol\u00edticas de precios de transferencia (intragrupo)<\/li>\n<li>Atribuci\u00f3n de beneficios a establecimientos permanentes en Espa\u00f1a de entidades no residentes<\/li>\n<li>Tributaci\u00f3n de operaciones realizadas con residentes en para\u00edsos fiscales<\/li>\n<li><strong>Control de entidades que operan internacionalmente en el \u00e1mbito de la econom\u00eda digital<\/strong>. Se promueve en relaci\u00f3n con la posible existencia de acciones tendentes a excluir a nuestra jurisdicci\u00f3n del pago de los impuestos directos debidos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<li><strong>Econom\u00eda digital<\/strong>\n<ol>\n<li><strong>Colaboraci\u00f3n con las Administraciones tributarias de otros pa\u00edses.<\/strong> Se potenciar\u00e1 para la comprobaci\u00f3n de los beneficios obtenidos por los agentes econ\u00f3micos que utilizan <strong>internet<\/strong> como medio para publicitar bienes y servicios, dado que los principales afiliadores de publicidad son grandes empresas transnacionales con sede fuera de nuestras fronteras.<\/li>\n<li><strong>Operaciones de importaci\u00f3n asociadas a transacciones de comercio electr\u00f3nico.<\/strong> Difusi\u00f3n de informaci\u00f3n espec\u00edfica en la p\u00e1gina web para informar sobre las obligaciones de quienes realicen operaciones de comercio electr\u00f3nico, para asegurar que los distintos agentes implicados cumplen adecuadamente con sus obligaciones tributarias.<\/li>\n<li><strong>An\u00e1lisis de los nuevos medios de pago.<\/strong> Se prestar\u00e1 especial atenci\u00f3n al control de los medios de pago que cada vez con mayor fuerza se est\u00e1n implantando \u2013criptomonedas, plataformas mediadoras de pago, pagos desde dispositivos m\u00f3viles etc.\u2013 ya que pueden facilitar la opacidad de las operaciones.<\/li>\n<li><strong>Otros controles.<\/strong> Se suman otros controles que tradicionalmente se vienen considerando prioritarios por la AEAT, vinculados a riesgos fiscales tales como la divisi\u00f3n artificial de actividad y ocultaci\u00f3n de titularidades bajo figuras societarias sin actividad econ\u00f3mica real; los signos externos de riqueza analizados mediante acciones combinadas de las \u00e1reas de Inspecci\u00f3n y Vigilancia Aduanera; la utilizaci\u00f3n de testaferros y empresas fantasma, o el control de las tramas de fraude en el IVA, en las importaciones de productos de Asia y en el sector de los hidrocarburos.<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<li><strong>\u200bPrevenci\u00f3n y control del fraude en fase recaudatoria<\/strong>\n<ol>\n<li><strong>Mejoras en la evaluaci\u00f3n del riesgo recaudatorio en fase de comprobaci\u00f3n.<\/strong> Con el fin de anticipar la reacci\u00f3n ante el fraude en los casos de riesgo de cobro, se realizar\u00e1n medidas cautelares, derivaciones de responsabilidad e investigaciones patrimoniales que pongan de manifiesto insolvencias ficticias o conductas tendentes a eludir el pago de las deudas mediante la ocultaci\u00f3n patrimonial, o que pudieran constituir, incluso, posibles insolvencias punibles.<\/li>\n<li><strong>Seguimiento continuado de deudores con elevados importes adeudados.<\/strong> Ser\u00e1 prioritario y se llevar\u00e1 a cabo mediante una exhaustiva y permanente investigaci\u00f3n patrimonial, el seguimiento de insolvencias aparentes y la revisi\u00f3n de la situaci\u00f3n de deudores previamente declarados fallidos.<\/li>\n<li><strong>Control en materia concursal<\/strong>. Se intensificar\u00e1n las actuaciones para impedir conductas defraudatorias.<\/li>\n<li><strong>Deudas vinculadas a delito contra la Hacienda P\u00fablica y contrabando.<\/strong> Se refuerzan las actuaciones para el cobro de deudas vinculadas a estos delitos.<\/li>\n<li><strong>Deuda en fase de embargo<\/strong>. Se realizar\u00e1 un control permanente para seguir reduciendo la deuda pendiente, en particular la que se encuentre en esta fase.\u200b<\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span class=\"fuente\">Fuente: AEAT<\/span><\/p>\n<\/div><\/div><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"DG AEAT Resol 19-1-17, BOE 27-1-17 \u200bSe refuerzan las actuaciones desarrolladas en a\u00f1os anteriores y se incorporan otras nuevas en l\u00ednea con el contexto econ\u00f3mico, social y normativo en el...","protected":false},"author":3,"featured_media":2138,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[44],"tags":[],"class_list":["post-2006","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.2 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Plan de Control Tributario 2017 - 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